Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Здравствуйте, Виктория! В очередной раз выражаю благодарность за Вашу рассылку. Хотел бы поинтересоваться Вашим мнением на следующий вопрос: Под какой налоговый режим попадает Интернет магазин торгующий товарами повседневного спроса в розницу? Возможно ли применение ЕНВД (торговля по образцам). И как следует получать оплату от физ лиц в электронной форме – пополнение кредитной карты физ лица, электронные деньги или оплата наличными при получении? Что грозит ИП за неправильное ведение данного вида торговли (в том числе если оплата товара производится как пополнение карты физ лица - ИП) 1. Даже если в муниципальном образовании введена "вмененка" в отношении всех видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, предприниматель не может применять этот спецрежим. Это связано с тем, что для целей уплаты ЕНВД под розничной торговлей понимается деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе через компьютерные сети) к данному виду деятельности не относится. 2. Оплата товара в интернет-магазине может осуществляться несколькими способами: - путем осуществления банковского перевода; - с помощью пластиковой карты (VISA, MasterCard и др.); - наличными денежными средствами; - с помощью одной из платежных систем сети Интернет ("электронными" деньгами). Банковский перевод: Изначально личный счет не предназначен для ведения предпринимательской деятельности. Однако запрета для этого законодательство не содержит. В то же время банк вправе отказаться осуществлять расчетные операции по личному счету, если они связаны с коммерческой деятельностью. Если Вы решили использовать в бизнесе свой личный карточный счет, об этом необходимо уведомить инспекцию. Наличные денежные средства: Расчеты наличными денежными средствами используются при доставке товаров курьером. Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке должна использоваться контрольно-кассовая техника. Не применять ККТ можно только в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Поскольку интернет-торговля в этом пункте не указана, при продаже товаров за наличный расчет в интернет-магазине нужно применять ККТ. Электронные деньги: Несмотря на свое удобство, данный способ расчетов на законодательном уровне практически никак не урегулирован. В этой связи на практике возникают вопросы, которые приходится решать на свой страх и риск.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

В 2010 году физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН ("доходы"). Согласно программе "Содействие самозанятости безработных граждан" служба занятости перечислила индивидуальному предпринимателю субсидию в размере 58 800 руб. Следует ли с этой суммы платить налог 6%? С вступлением в силу Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ" налогоплательщики получили право на новую льготу. Речь идет о тех из них, кто получает (начиная с 2009 г.) бюджетные средства на содействие самозанятости безработных граждан. Суть этой льготы состоит в том, что указанные средства подлежат учету в составе налогооблагаемых доходов только с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных затрат каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения субсидии на самозанятость (для "упрощенцев" - абз. 4 п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Причем право на льготу имеют все "упрощенцы" независимо от выбранного ими объекта налогообложения. Минфин России это подтверждает. Учет полученной помощи ведется индивидуальным предпринимателем в Книге учета доходов и расходов. До завершения налогового периода отчитываться перед налоговыми органами за полученные средства не нужно. С учетом изложенного в декларации по УСН за 2010 г. субсидия в качестве дохода индивидуального предпринимателя не отражается. Исключением будет лишь тот случай, когда индивидуальный предприниматель нарушит условия ее получения (абз. 5 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Здравствуйте, у меня такой вопрос. Работаю на фирме у ИП 9 месяцев, недавно брала отпуск на 14 дней, после него мне сообщили что за этот год это мой единственный отпуск. Скажите пожалуйста, после прошествии полугода работы на одном месте, дается отпуск 14 дней, или все таки 28? Спасибо. Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней (ч. 1 ст. 115 ТК РФ). Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно (ч. 1 ст. 122 ТК РФ). Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Согласно ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Отказ работнику в предоставлении оставшейся части ежегодного оплачиваемого отпуска незаконен.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Работаю на основе традиционной системы налогообложения без наемных работников. Кому и какую отчетность мне нужно сдать в 2010 г.? Если предприниматель работает по традиционной системе налогообложения, ему нужно отчитаться перед своей налоговой инспекцией по налогу на добавленную стоимость и по налогу на доходы физических лиц. Также нужно подать отчетность в Пенсионный фонд РФ (ПФР). Декларацию по НДС сдают на специальном бланке. Он утвержден Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н. Информация о том, как правильно заполнить эту форму, приведена в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н). Декларацию надо сдавать ежеквартально. Ее подают в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа того месяца, который следует за прошедшим кварталом. Например, декларацию за I квартал сдают не позднее 20 апреля, за II квартал - не позднее 20 июля и т.д. Декларацию по НДФЛ подают в налоговую инспекцию на бланке, утвержденном Приказом МНС России от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@. Ее сдают не позднее 30 апреля следующего года. В некоторых случаях предпринимателю нужно сдать декларацию по НДФЛ повторно. Дело в том, что в течение года он перечисляет авансовые платежи по налогу на доходы. Их рассчитывает налоговая инспекция на основании ранее поданной декларации за прошедший год. Если фактические доходы предпринимателя отличаются от доходов за прошлый год более чем на 50% (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), ему нужно сдать в инспекцию новую декларацию. На ее основе инспекция пересчитает сумму авансов. Также предприниматели должны отчитаться по уплаченным страховым взносам во внебюджетные фонды. Предприниматели отчитываются за себя перед Пенсионным фондом до 1 марта года, следующего за отчетным. Для этого они должны представить форму АДВ-11 (утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. N 192п). С 2010 г. предприниматели должны отчитываться перед ПФР о начисленных и уплаченных взносах в ПФР, фонды ОМС. Делать это нужно раз в год. За 2010 г. нужно отчитаться до 1 марта 2011 г. Форма указанного расчета утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 895н.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 20 января 2010 г. N 03-11-11/08 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о возможности применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду магазина, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее. Деятельность по передаче в аренду магазинов и павильонов не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, предусмотренной пп. 13 п. 2 ст. 346.26 Кодекса, и, соответственно, не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В связи с этим предпринимательская деятельность, связанная с передачей в аренду магазина, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения при соблюдении положений гл. 26.2 Кодекса. Также обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 (далее - Положение), и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н (далее - Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. При этом в соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 20.01.2010

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

--ИП  в своем торговом центре сдает в аренду бутики под розничную торговлю.  В договорах аренды указывается торговая площадь по каждому бутику. К  какому виду деятельности относится -аренда бутиков (ЕНВД или упрощенка (ИП применяет упрощенку Доходы 6%) При наличии соответствующего решения органа местного самоуправления на ЕНВД переводятся следующие виды деятельности (пп. 13, 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ): - торговых мест, которые расположены в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; - объектов нестационарной торговой сети; - предоставление в аренду объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (но являющихся объектами недвижимости); - предоставление в аренду земельных участков для организации торговых мест, размещения объектов нестационарной торговли и объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. В связи с этим предпринимательская деятельность, связанная с передачей в аренду магазина, подлежит налогообложению в рамках упрощенной системы налогообложения.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Здравствуйте Виктория! ИП имеет в собственности недвижимое имущество, применяет режим УСНО (доходы минус расходы) и осуществляет два вида деятельности: 1. Розничная торговля 2. Сдача в аренду помещения. Кроме самого ИП имеется два наемных работника (продавцы). Недвижимое имущество представляет из себя два помещения, находящиеся по одному адресу, в одном из них, непосредственно, магазин (торговый зал и подсобка) и сдаваемое в аренду помещение. Как я понимаю, нужно сдавать два отчета в налоговую, - один по ЕНВД (розничная торговля), другой по УСНО (предоставление помещения во временное пользование). Имеет ли значение, под какой вид деятельности сдается в аренду помещение (под офис или под розничную торговлю). В отчет по какому режиму включать выплаты в ПФР за наемных работников и за самого ИП, - в ЕНВД или УСНО? Включать ли выплаты в ФСС зв работников в УСНО? Можно ли включить в расходы по УСНО такие расходы: 1. расходы по транспортировке товаров (для магазина), 2. расходы по зарплате наемных работников (продавцов магазина), 3. расходы за телефонную связь (в том числе мобильную самого ИП), 4. расходы за интернет, 5. расходы по коммунальным платежам, 6. расходы на ремонт магазина, 7. расходы на ремонт сдаваемого в аренду помещения? Если нет, то почему? Если да, то почему. 1. Когда площади передаются для производства, ЕНВД действительно не возникает. Если же арендатор занимается розничной торговлей, арендодателю придется уплачивать ЕНВД. По Кодексу на спецрежим переводится сдача в аренду торговых мест, расположенных в строениях торговой сети (стационарной, не имеющей зала, и нестационарной), а также объектов организации общепита, не имеющих зала (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Производственные площади ни в одну из этих категорий не входят. Но для окончательного решения важно фактическое использование площадей. Если арендатор будет заниматься розничной торговлей, арендодатель должен платить ЕНВД (Письмо Минфина России от 22 апреля 2008 г. N 03-11-05/96). Судьи также обращают внимание на фактическую деятельность арендатора (Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 2 сентября 2008 г. N Ф04-1314/2008(10793-А46-3)). Поэтому, если вы изначально передаете площади не для торговли, чтобы не стать "вмененщиком", оговорите порядок использования площадей в договоре. Арендатор обязан пользоваться полученным имуществом в соответствии с условиями договора (п. 1 ст. 615 ГК РФ). 2. Если налогоплательщик по каким-либо причинам совмещает два специальных режима - УСНО и ЕНВД, согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ он должен вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. придется Отмечу, что принятию и распределению подлежат только те расходы, которые приведены в закрытом перечне в ст. 346.16 НК РФ и соответствуют критериям ст. 252 НК РФ.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Уважаемая Виктория! Большое Вам спасибо за такие грамотные и доступные консультации! Снова обращаюсь за Вашей помощью. Помогите, пожалуйста, рассчитать больничный лист по новым правилам. Ведь теперь нужно учитывать еще и суммы отпускных. Наш работник заболел в январе, во время очередного отпуска. Значит, расчетным периодом будет весь 2009 год. В декабре он получил отпускные за весь период отпуска с 22.12.09 по 24.01.10 (28 дней). Должна ли учитываться вся сумма отпускных при расчете среднего заработка, или только часть, пропорциональная периоду с 22.12.09 по 31.12.09?? Пункт 8 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2007 N 375 не изменился. При определении среднего заработка застрахованного лица для исчисления пособия из расчетного периода исключаются период очередного оплачиваемого отпуска, а также начисленная за этот период сумма отпускных (пп. "а" п. 8 Положения). Отпускные выплаты и раньше облагались ЕСН и взносами, но не входили в расчет среднего заработка. Теперь они облагаются страховыми взносами, но в расчет среднего заработка по-прежнему не входят.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Уважаемые подписчики, прошу прошения за отсутствие, поймите правильно ГОДОВОЙ ОТЧЕТ. Здравствуйте! ИП на УСНО доходы (6%). Сфера деятельности - услуги. Хочу открыть еще одно направление, - розничная торговля. Могу ли я применять ЕНВД при исчислении налога по направлению розничная торговля? Или придется платить с дохода? Или нужно полностью переходить на ЕНВД, теперь только со следующего года? Или я могу перейти на ЕНВД со следующего квартала? Можно ли применять два режима налогообложения одному предпринимателю по двум разным направлениям? Дайте пожалуйста ссылку на конкретные законы. Спасибо. Александр Для начала напомню, что на ЕНВД переводится не вся фирма, а только определенные виды предпринимательской деятельности. Сама же фирма "по умолчанию" находится на общем режиме налогообложения, или на УСН (если подавалось соответствующее заявление). Конкретный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД в пределах приведенного в гл. 26.3 НК РФ, устанавливают местные власти. Поэтому прежде всего следует изучить местное законодательство и определить, подпадает ли ваша деятельность под установленные критерии применения ЕНВД. Главное, что нужно учитывать всем, - это то, что в отличие от УСН применение ЕНВД является "принудительным", а не добровольным. Иными словами, если вы осуществляете деятельность, которая подпадает под ЕНВД, вы обязаны уплачивать этот налог, даже если это невыгодно. Розничная торговля облагается ЕНВД (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Значит, вы можете применять ЕНВД в отношении розничной торговли. Конечно, если такой налог введен в Вашем регионе для розничной торговли. Тогда вам придется вести раздельный учет доходов и расходов. Начать деятельность вы можете в любой момент, но обязаны в течение пяти дней с начала деятельности, облагаемой ЕНВД, подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога по форме N ЕНВД-1 (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Данная форма утверждена Приказом ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Уважаемые подписчики, прошу прошения за отсутствие, поймите правильно - ГОДОВОЙ ОТЧЕТ. Здравствуйте, Виктория! Хочу попросить Вас проконсультировать подписчиков рассылки «Что скрывает Ваш бухгалтер» по следующему вопросу: Знаю что с 2010 года вступили в силу изменения в структуре пенсионных отчислений. Но получить достоверную информацию мне не удалось в налоговой говорят одно на сайте ПФ написано немного по другому. Особый интерес к плательщикам УСН 6% - на сайте ПФРФ ясно сказано что к таким налогоплательщикам применяется пониженные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд. В общем, очень жду Вашей рассылки. И спасибо за то что Вы делаете. С уважением, Брецких Виталий Пониженный тариф (по сравнению с ожидаемым в 2011 г.) установлен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД. В 2010 г. они должны заплатить страховой взнос только в ПФР по ставке 14 процентов (п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ в отношении лиц 1966 года рождения и старше предусмотрено, что взносы полностью (14 процентов) перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и младше взносы распределяются так: 8 процентов - на страховую и 6 процентов - на накопительную часть трудовой пенсии. Таким образом в 2010 году "упрощенцы" и плательщики ЕНВД в 2010 г. уплачивают взносы исключительно в ПФР в размере 14%. В дальнейшем никакие льготы для них не предусмотрены. С 2011 г. платить взносы по совокупной ставке 34% будут организации, находящиеся не только на общем режиме налогообложения, но и те, кто применяет УСН и ЕНВД.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Будьте добры, подскажите пожалуйста, положен ли работнику ежегодный основной отпуск за месяц, который он целиком провел на больничном. Статья 121 ТК РФ прямо об этом не говорит, может есть другой документ, оговаривающий такие моменты? Осветите, пожалуйста, ситуацию в 2009г и в 2010г. Ведь по новым правилам при расчете среднего заработка будут учитываться и суммы по больничным листам, а, значит, и время нахождения на больничном. А что происходит со стажем, который дает право на ежегодный основной отпуск? Большое Вам спасибо за помощь! :)) При подсчете стажа, дающего право на основной отпуск, учитываются: - время фактической работы; - время, когда сотрудник фактически не работал, но за ним в соответствии с законодательством сохранялось место работы (болезнь, ежегодный оплачиваемый отпуск, праздничные дни, медосмотр и т.д.); - время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе; - время отстранения от работы сотрудника, не прошедшего медосмотр не по своей вине; - другие периоды, предусмотренные трудовым (коллективным) договором или локальным актом фирмы; - время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года. При подсчете стажа, дающего право на основной отпуск, не учитываются (ст. 121 ТК РФ): - периоды отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин (в том числе в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ "Отстранение от работы"); - отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Вправе ли организация уплатить НДФЛ за физическое лицо за счет собственных средств, если начисленная сумма налога ошибочно не была удержана? Какая ответственность возлагается на организацию в случае, если обязанность по удержанию и перечислению налога не была исполнена? В соответствии с п. 1 ст. 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц. Таким образом, организация не вправе уплатить НДФЛ за физическое лицо за счет собственных средств. Ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов установлена ст. 123 НК РФ, а именно: неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Снова обращаюсь к Вам за помощью! Помогите, пожалуйста рассчитать удержание за отпуск авансом при увольнении. Приняли работника в сентябре 2008г. Он работал с сентября по декабрь в каждом месяце больше половины месяц . С января по апрель работник находился в отпуске без сохранения зар. платы. Затем он отработал полный май и 17 кален. дней в июне и ушел в очередной отпуск на 28 кален. дней (с 18.06.09 по 15.07.09). Все остальное время с 16.07.09 по 30.11.09 работник снова находился в отпуске без сохранения зар. платы. Таким образом, 14 дней из своего очередного отпуска работник использовал авансом. Подскажите, пожалуйста, как правильно указать в записке-расчете период, за который дни отпуска использованы авансом; и какой средний заработок использовать для расчета - тот же, что и при расчете очередного, или надо рассчитывать заново? В вашем случае работник использовал ежегодный оплачиваемый отпуск, затем длительное время (несколько месяцев подряд или с перерывами) находился в отпуске без сохранения заработной платы, а потом уволиться. Время отпусков без сохранения заработной платы, предоставляемых по просьбе работника, учитывается в стаже работы, дающем право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, по особым правилам. В ст. 121 ТК РФ говорится, что в этот стаж в течение рабочего года можно включить не более 14 календарных дней отпуска без сохранения заработной платы. Значит, у работника, находившегося в таких отпусках более полумесяца, рабочий год, за который полагается ежегодный оплачиваемый отпуск, продлевается. То есть на момент увольнения за сотрудником образуется задолженность за неотработанные дни оплачиваемого отпуска. Также в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск включается время ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 121 ТК РФ). Получается: сентябрь-декабрь — 4 месяца, май-июль — 3 месяца. Количество не использованных за время работы в организации дней отпуска определяется исходя из расчета 2,33 дня отпуска за 1 месяц, то есть в рассматриваемой ситуации количество дней отпуска, за которые полагается компенсация, равно 16,31 дн. (2,33 дн. x 7 мес.). К записке-расчету Вы можете приложить расчет периода дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск в произвольной форме. Расчет среднего заработка (средней заработной платы) для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск производится в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, на дату увольнения сотрудника.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в ООО директор собрался в декретный отпуск, других работников на данный момент не числится, возможно ли, чтобы был издан приказ о том, что на время декретного отпуска обязанности директора исполнял единственный учредитель - физическое лицо, если да - то нужно ли с ним заключать трудовой договор, или достаточно приказа. Необходимо ли начислять заработную плату учредителю и взносы в пенсионный фонд? На практике нередки случаи, когда в период отсутствия руководителя организации необходимо возложить исполнение обязанностей на иное лицо. Это случаи временной нетрудоспособности руководителя, пребывания в отпуске по беременности и родам, в основном ежегодном оплачиваемом отпуске, другие ситуации, когда руководитель отсутствует, но за ним в соответствии с законом сохраняется место работы. Законом предусмотрены различные варианты замещения временно отсутствующего работника, однако следует отметить, что в отношении руководителя организации имеются некоторые особенности, обусловленные неординарностью его правового статуса. По общему правилу для замещения временно отсутствующего работника на практике применяется следующие способы: 1. Исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором (ст. 60.2 ТК РФ). 2. Временный перевод работника на другую работу (должность) (ст. 72.2 ТК РФ). 3. Заключение срочного трудового договора (в т.ч. на условиях совместительства) на период отсутствия основного работника (ст. 59 ТК РФ). В Вашем случае необходимо заключить с учредителем срочный трудовой договор, и соответственно начислять заработную плату и все необходимые взносы.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"

 

Если результат не зависит от способа решения - это математика, а если зависит - это бухгалтерия.

Добрый день! Пожалуйста, ответьте на вопрос: Правомерна ли налоговая инспекция требовать каждый квартал подтверждающие документы об указанном в декларации по НДС вычете, если в течении года реализация отсутствует? Ведь я этот вычет не требую мне возвратить. Возможно мы еще год не будем работать, когда же я его покажу. К тому же налоговый кодекс, насколько мне известно, не препятствует тому, чтобы показывать вычет вне зависимости от того есть реализация или нет!? Заранее Вам благодарна!!!! Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму НДС на законодательно установленные налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). В свою очередь, налоговые вычеты производят на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 172 НК РФ). Важным является и то, что указанные товарно-материальные ценности либо имущественные права покупают для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Теперь посмотрим, что по этому вопросу думают чиновники. Финансисты считают, что если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не определяет и, соответственно, сумму этого налога не исчисляет, то принимать к вычету суммы налога по приобретаемым товарам (работам, услугам) оснований не имеется (Письма Минфина России от 30.03.2007 N 03-06-06-06/4, от 29.07.2005 N 03-04-11/189, от 21.12.2004 N 03-04-11/228). При этом в дальнейшем чиновники разрешают указанные налоговые вычеты произвести в следующем периоде, когда появится реализация (Письма Минфина России от 25.12.2007 N 03-07-11/642, УФНС по г. Москве от 09.11.2007 N 19-11/106815). Соответственно, в этом же периоде надо будет зарегистрировать ранее полученные счета-фактуры (Письмо Минфина России от 08.02.2005 N 03-04-11/23). Если фирма заявит НДС к вычету в периоде, когда нет реализации, судебная поддержка ей обеспечена. Однако это займет достаточно много времени - начиная от камеральной проверки налоговой декларации и заканчивая возвратом НДС после судебного процесса. Однако если Вы решили заявить вычет, камеральной проверки Вам не избежать. Камеральная проверка декларации по НДС имеет свои особенности. Если организация заявила НДС к возмещению из бюджета, инспектор будет проверять эту декларацию более углубленно. При подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии НК. Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК правомерность применения налоговых вычетов. (п. 8 ст. 88 НК РФ). Причем право налоговых органов требовать первичные документы в подтверждение вычета при проведении камеральной проверки распространяется на любые декларации, в которых заявлены вычеты.

Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом. К сожалению, не на все письма смогу ответить быстро, потому что вопросов приходит огромное количество. Если на ваш вопрос нет ответа - наберитесь терпения, или повторите его с пометкой "срочно". Виктория Квитко Аутсорсинговая компания "Формула Успеха"